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华南理工大学管理学博士贾虎:非财务人员必须懂的企业运营知识

发布日期:2020-12-15 15:26 浏览次数:

“凡事预则立,不预则废。”在这个充满不确定性的时代,很多企业运营中面临的风险及复杂程度也日益增加。企业管理者如何在变幻莫测的环境中把握商机,规避风险,获得竞争优势呢?首先要从财务的角度审视和重整工作,运用财务思维解读企业运作,这也是许多非财务部门的企业管理者所困惑的关键点。

 

中山大学南方学院房地产企业家工商管理(EMBA)班本次课程,特邀华南理工大学管理学博士(投融资方向)——贾虎为学员们带来《非财务人员财务管理》的精彩课程,从如何成本核算分析、控制企业成本、动态预算管理、对资本预算进行控制等方面为大家提供实用干货!助力管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标!

 

贾虎

 

华南理工大学管理学博士(投融资方向)

中国注册会计师

国际会计师(AIA)

 

贾虎曾任会计师事务所合伙人和供职于知名上市公司。具有二十年的财务和税务管理和咨询经历,在为众多客户提供专业服务的过程中,取得了良好的效果。在公司成本控制、风险管理、企业并购及税收筹划等领域有深刻的理解、研究及实践。

 

 
课程亮点
 

 

“对我而言,管理人员对会计知识的把持和尊重,对现金流的控制,对公司 预算的把握是最基础的元素。“

—— 李嘉诚自述《我是这样管理的》 

 

“作为企业管理者,对一些基本的财务知识一定要懂,不懂就要花时间认真去学, 否则早晚要吃大亏。”

 ——巨人网络集团董事长史玉柱

 

01

企业财务报告分析 

Financial report analysis

 

作为企业管理者必须能读懂的三张财务报表:资金负债表(企业的底子)、损益表(企业的面子)、现金流量表(企业的日子)。读懂这三张财务报表,不要只看表象的数据,更要看懂报表数据背后的问题。除此之外,还必须会看五个经营指标:偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标、现金获取能力指标。

 

现金流量表是最可信的,资产负债表和利润表是可以做出来的。

 

 
1

 

资产=负债+所有者权益,这是个恒等式,意思是说公司的资产是由负债部分和经营积累部分共同形成的,负债、经营积累用于购买或形成公司资产中的货币资金、存货、固定资产等等所有资产。

 

由这个等式可以看出,在具有一定的盈利能力和偿债能力,并能够确保企业信誉和持续经营的前提下,可以适度负债,这就涉及到专业的财务指标分析,比如资产负债率、应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等等的比率分析。怎么阅读资产负债率呢?通过总额、结构观察,项目对比,质量、比率分析等,进行基本的判断。

 

资产负债表中的商誉是偏不良资产,现实中很多公司的暴雷在商誉上面可以发现端倪。老师分享:冯小刚注册的空壳公司被华谊十几亿收购,数据上都在商誉上进行操作。而这些股东通过高价收购小资产(能炒作的),通过股票市场做大收益,拉高股价,高抛低吸,不断收割韭菜。

 

 

 

 

 
2

 

要看公司利润表中的营业收入是否能弥补公司成本、费用、税金等等的开支,这是企业生存和发展的底线。公司要采取措施,提高销售收入,降低成本费用开支。一个企业不能亏损,最起码不能连年亏损或出现大额亏损,否则就不能持续经营、更别说持续发展和做大做强做优。一旦发现有亏损的迹象,就要采取措施止损。所以,利润表不仅财务人员要关注,所有经营管理人员都要关注。

 

关注利润的质量主要有三个方面:

1、营业利润实现过程的质量;

2、利润结构的质量;

3、结果的质量(利润对应资产的质量)。

 

就好比一个家庭,若收不抵支的现象不能得到改善,就会进入贫困、赤贫甚至出现生存危机。因此,我们必须时刻关注利润表,时刻关注每一笔业务的中标价格以及其会发生的成本,预测其是否盈利。要定期分析毛利率、成本费用利润率、销售净利率等,并进行不同期间的对比,分析出现差异或不同趋势的原因,采取措施,将功课做在前面,提高公司盈利水平。

 

 

 
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在现金流量表中,经营活动产生的现金流量净额需是正数,且越大越好,这是根本。什么是“现金为王“?一个企业有利润,但是可能会出现资金紧张,就是没有管理好现金,存在应收账款管理、存货管理或应付账款管理等方面的问题。

 

资金就是企业运行的血液,资金能否正常循环流通,决定企业的生存和发展。如果资金流量不足,流通不畅,资金断链,企业就会出现财务危机,正常的生产经营秩序就会被破坏。如果资金链断裂,就好像一个生命体,血液停止流动,生命就岌岌可危了。

 

现有财务报表都有大小不等的局限性,想要掌握利润的真实水平就要跳出财务报表看财务。

 

 

02

企业税收相关知识 

Enterprise tax

 

什么是真正的税务筹划?为什么要进行税务筹划?企业纳税人通过合理而又合法的方式,安排自己的经营活动,减少或避免发生纳税义务,节省税收资金支出,获取最大收益的过程,就是大家常说的税务筹划。

 

通过价格、优惠、漏洞、空白、弹性、规避这六大平台来合理进行税务筹划。

 

 

03

成本分析与控制 

Cost analysis and control

 

 
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从战略角度来研究成本形成与控制的战略成本管理思想,是上世纪80年代在英美等国管理会计学者的倡导下逐步形成的。20世纪90年代以来,对这一思想与相关方法的讨论日趋深入,日本和欧美的企业管理实践也证明了这是获取长期竞争优势的有效方法。

 

所谓战略成本管理就是以战略的眼光从成本的源头识别成本驱动因素,对价值链进行成本管理,即运用成本数据和信息,为战略管理的每一个关键步骤提供战略性成本信息,以利于企业竞争优势的形成和核心竞争力的创造。

 

现实中,国内的企业更注重规模,容易忽视效率,所以成本的管理上应该加强。坚持成本管理的理念,站在客户的角度,砍掉不创造客户价值的部分。这样才能实现双赢,将蛋糕做大。

 

作业成本法是以作业为中心,通过确认、计量,最终计算产品或服务成本的新型成本管理方法。它通过对所有与产品相关联作业活动的追踪分析,增加“顾客价值”,提高决策、计划、控制的科学性和有效性,最终达到提高企业的市场竞争能力和盈利能力的目的。

 

成本分析要从“因”上进行分析。财务会计只能告诉结果,它是服务于监管部门。而管理会计,是给内部人看的,对于控制和改进才有作用。文字的内容不能用于分析,要控制就要需要进行分类和统计。

 

费用的摊派原则:谁受益,谁承担。费用摊派的目的不是要摊的多准,而是经过这个过程后,特别是吵过后下次就会注意,从而达到控制的目的。

 

变动成本:理解固定成本和变动成本,变动成本等于边际成本。航空公司可以在淡季卖超低价票,就是因为低价票价格大于变动成本。从财务上来说,只要价格大于变动成本,亏本的生意可以做,至少可以少亏。但现实中,需要考虑财务以外的影响,接受亏钱的买卖需要有一定的前提。

 

 

04

企业全面预算管理 

Comprehensive budget

 

企业各个部门要结合企业战略规划做好预算的必要性,量化经营目标和财务指标以及实现目标的资源。包括业务预算和财务预算。

 

施全面预算管理的的前提条件:企业领导的认可和支持、树立宏观财务管理的理念、全体员工的参与和配合、造就高素质的财会队伍、建立权责分明、奖惩挂钩的激励机制。

 

首先、预算管理和预算执行人员的实际运作,好的预算制度成功与否的关键。人员素质、管理越权以及人为错误都会使预算管理制度失效。

 

其次、在企业内部构建或形成一个良好的预算环境是至关重要的,没有一个良好的预算环境,即使实行全面预算管理制度,也仅仅是表面文章,得不到任何实际功效。

 

第三、管理者急于求成急功近利的心态,是初建预算管理企业的大忌。以为只要实行预算管理制度,一切问题就迎刃而解,殊不知仅预算管理就需经年累月,而非一朝一夕之功,须知“罗马不是一天建成的”。

 

第四、预算管理承载太多本不该由预算管理来完成的任务,管理者对其寄予过厚的期望,而这期望一旦没有实现,预算管理往往成了替罪羔羊。同时,预算管理作为工具,本身不是精确的管理工具,某些市场风险(系统性风险)不是由预算管理来规避或消弭的。

 

 

 
课程总结
 

 

贾虎老师深浅出,用通俗易懂的案例解析使同学们对财务管理有了清晰的了解。某些理念的提出也颠覆了大家对财务管理的认知。

作为企业的非财务管理人员大多数缺乏财务管理知识,本次较为系统的学习是一个很好的机会,希望同学们通过学习初步了解企业财务管理的相关知识,知道掌握财务管理知识的重要性,将其灵活应用到日常工作管理中,为企业创造更多的价值。

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